1. 購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：固定資產(chǎn) 150000 貸：財(cái)政撥款收入 150000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 150000 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 150000 2. 購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用材料 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：庫(kù)存物品 2000000 （100×20000 ） 貸：財(cái)政撥款收入 2000000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 2000000 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 2000000 3. 專(zhuān)用材料退貨 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：財(cái)政應(yīng)返還額度 - 財(cái)政直接支付 50000 （上年度支付部分 ） 財(cái)政撥款收入 30000 （本年度支付部分 ） 貸：庫(kù)存物品 80000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 財(cái)政應(yīng)返還額度 50000 行政支出 / 事業(yè)支出 -30000 （用負(fù)數(shù)表示沖減 ） 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 -80000 （用負(fù)數(shù)表示沖減 ） 4. 職工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 4500 庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款 5000 （假設(shè)之前有借款 ，若沒(méi)有則貸記 “零余額賬戶(hù)用款額度” ） 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 4500 貸：資金結(jié)存 - 零余額賬戶(hù)用款額度 4500 5. 從零余額賬戶(hù)支取購(gòu)買(mǎi)辦公用品 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：庫(kù)存物品 50000 貸：零余額賬戶(hù)用款額度 50000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 50000 貸：資金結(jié)存 - 零余額賬戶(hù)用款額度 50000 6. 支付職工培訓(xùn)費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 20000 貸：銀行存款 20000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 20000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 20000 7. 支付本月水電費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 8000 貸：財(cái)政撥款收入 8000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 8000 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 8000 8. 現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 300 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 300 9. 從銀行提取現(xiàn)金 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 28200 貸：銀行存款 28200 預(yù)算會(huì)計(jì)：不做分錄 10. 發(fā)放工資 在職人員： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 基本工資 23500 貸：其他應(yīng)付款 - 水電費(fèi) 1000 其他應(yīng)付款 - 房租 1500 庫(kù)存現(xiàn)金 21000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 21000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 21000 離退休人員： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 離退休費(fèi)用 8000 貸：其他應(yīng)付款 - 水電費(fèi) 500 其他應(yīng)付款 - 房租 300 庫(kù)存現(xiàn)金 7200 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 7200 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 7200 11. 支付代扣的水電費(fèi)及房租 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：其他應(yīng)付款 - 水電費(fèi) 1500 其他應(yīng)付款 - 房租 1800 貸：銀行存款 3300 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 3300 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 3300 12. 撥付補(bǔ)助經(jīng)費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用 300000 貸：銀行存款 300000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 300000 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 300000 13. 收到所屬單位繳回多余項(xiàng)目經(jīng)費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款 5000 貸：附屬單位上繳收入 5000 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 5000 貸：附屬單位上繳預(yù)算收入 5000 14. 出售 A 產(chǎn)品 確認(rèn)收入： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款 93600 貸：經(jīng)營(yíng)收入 80000 應(yīng)交增值稅 - 應(yīng)交稅金（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13600 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 93600 貸：經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入 80000 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 56000 貸：庫(kù)存物品 56000 預(yù)算會(huì)計(jì)：不做分錄 15. 開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款 56500 貸：經(jīng)營(yíng)收入 50000 應(yīng)交增值稅 - 應(yīng)交稅金（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6500 （50000×13% ） 預(yù)算會(huì)計(jì)： 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 56500 貸：經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入 50000