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問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，本年10月出售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備，原價(jià)為117000元（含增值稅，該設(shè)備購(gòu)買時(shí)適用17%的增值稅稅率），購(gòu)入時(shí)間為2008年10月，折舊年限為20年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值，本年10月的售價(jià)為70 200元（含增值稅），按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率減按2%征收增值稅，并開具了增值稅普通發(fā)票，怎么做會(huì)計(jì)處理？
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計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)備入賬價(jià)值：117000/(1 + 17%) = 100000元。累計(jì)折舊：100000/20×16 = 80000元。賬務(wù)處理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：
借：固定資產(chǎn)清理?20000
累計(jì)折舊?80000
貸：固定資產(chǎn)?100000計(jì)算增值稅：
不含稅銷售額= 70200/(1 + 3%)≈68155.34元，增值稅= 68155.34×2% ≈1363.11元。
借：銀行存款?70200
貸：固定資產(chǎn)清理?68836.89
應(yīng)交稅費(fèi) —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅?1363.11結(jié)轉(zhuǎn)凈損益：
借：固定資產(chǎn)清理?48836.89
貸：資產(chǎn)處置損益?48836.89繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅?1363.11
貸：銀行存款?1363.11
04/10 18:52
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