老師我說的不是補(bǔ)交的所得稅 ， 我說的是調(diào)增的那個《應(yīng)納稅所得額400萬》怎么處理，不是補(bǔ)交的所得稅。還有我們是小企業(yè)準(zhǔn)則。

你好，調(diào)增的結(jié)果就是補(bǔ)交所得稅。 不需要專門針對調(diào)增 應(yīng)納稅所得額做分錄啊 小企業(yè)會計準(zhǔn)則， 把? 以前年度損益調(diào)整科目，換成? 利潤分配—未分配利潤? 科目就是了?

老師 能不能具體給我解釋一下 為什么不用針對這個應(yīng)納稅所得額400的存貨做賬務(wù)處理？

你好，比如無票費(fèi)用入賬，調(diào)增是導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加，導(dǎo)致補(bǔ)交所得稅，是針對所得稅做分錄 而會計上無票費(fèi)用入賬本身沒有錯誤，只是沒有發(fā)票而已

老師 我當(dāng)時的這些原材料發(fā)票會計上已經(jīng)入庫和出庫，但是現(xiàn)在是因為這部分進(jìn)項發(fā)票不行，不允許抵扣進(jìn)項稅和所得稅，所以我們要納稅調(diào)增，來補(bǔ)交增值稅和所得稅。所以老師按照剛才你舉例的這個無票收入來說的話，我這個調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)該怎么理解不用去做賬呢？

你好，我舉例的 無票費(fèi)用。 進(jìn)項發(fā)票不行，是虛開的進(jìn)項發(fā)票嗎？?

具體我不太知道 可能是

你好，如果是虛開發(fā)票，需要做這個分錄 借：營業(yè)支出，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

我們現(xiàn)在是光交了所得稅 增值稅過幾天才讓交 那老師你這個分錄的金額是多少 借方營業(yè)外支出 400/1.13*0.13 貸方進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 400/1.13*0.13 老師是這樣？

你好，上面增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額，就是之前虛開發(fā)票對應(yīng)的進(jìn)項稅額啊?

老師 我現(xiàn)在不是說進(jìn)項額轉(zhuǎn)出 我就是想知道我這虛開調(diào)增的400萬 怎么做賬務(wù)處理？

你好，針對進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，就是上面的分錄。 針對調(diào)增應(yīng)納稅所得額而導(dǎo)致補(bǔ)交所得稅，就是之前回復(fù)所得稅的分錄啊?

所以老師你的意思是不是：我納稅調(diào)增那400萬 ，只需要稅務(wù)上繳納所得稅，然后賬務(wù)上只需要做繳納的所得稅的會計分錄， 至于調(diào)增的400萬不用做會計分錄。是不是這個意思？

你好，是的，是這個意思?