老師，看下兩張圖片，回答一下

第一張 賬上有未分配利潤(rùn)是要交個(gè)稅的，

你調(diào)增了，產(chǎn)生了利潤(rùn)，只要賬上未分配是正數(shù)，就要交個(gè)稅

但是我沒(méi)有錢分配啊，借款轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出后，賬上會(huì)計(jì)利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，只是所得稅匯算調(diào)增了是正數(shù)，這樣也要繳分紅的個(gè)稅？

你要看資產(chǎn)負(fù)債表上面這個(gè)未分配，這上面是不是正數(shù)

借款結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出后，資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(rùn)就是負(fù)數(shù)了，但是我們注銷時(shí)都會(huì)把資產(chǎn)負(fù)責(zé)表清0，未分配利潤(rùn)是零啊

如果是0就不會(huì)產(chǎn)生個(gè)稅的

我是擔(dān)心，這部分營(yíng)業(yè)外支出要調(diào)增，所得稅匯算看到的還是正數(shù)，會(huì)不會(huì)有讓我補(bǔ)繳個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)于我們之前的利潤(rùn)拿去借給其他公司，收不回來(lái)了，就變成了虧損了，稅務(wù)會(huì)不會(huì)認(rèn)為我故意把資金轉(zhuǎn)走啊，我就想到這點(diǎn)，有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)

這個(gè)交個(gè)稅不是看所得稅的，是看資產(chǎn)負(fù)債點(diǎn)未分配利潤(rùn)的

所以我資產(chǎn)負(fù)債表清零了，就不會(huì)有補(bǔ)繳個(gè)稅的了，是只看資產(chǎn)負(fù)債表，對(duì)嗎？

是的，是的，就是這樣的