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實(shí)務(wù)
問題已解決
民非學(xué)校，從學(xué)費(fèi)收入中提取一定比例建立專項(xiàng)資金或者基金,用于教職工職業(yè)激勵(lì)或者增加待遇保障，這個(gè)應(yīng)如何做賬，使用如何做賬？我看有兩種做賬方式，哪一種比較合適？ 一種是提取時(shí)，借:業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，貸:專用基金；使用時(shí)，借，專用基金，貸銀行存款 另一種是，提取時(shí)，借非限定性資產(chǎn)，貸:限定性資產(chǎn)；使用時(shí)，借業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，貸:銀行存款，同時(shí)做,借:限定性資產(chǎn)，貸:非限定性資產(chǎn)
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第一種方式更合適。提取時(shí)借記 “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”，體現(xiàn)資金與業(yè)務(wù)活動(dòng)關(guān)聯(lián)及成本屬性，貸記 “專用基金” 明確資金專用性，便于管理監(jiān)督；使用時(shí)減少專項(xiàng)基金金額，反映資金流出，流程清晰。
第二種方式將資金在凈資產(chǎn)類別調(diào)整，未體現(xiàn)與業(yè)務(wù)活動(dòng)成本關(guān)聯(lián)，且適用于捐贈(zèng)業(yè)務(wù)，與從學(xué)費(fèi)提取資金性質(zhì)不符，使用時(shí)處理復(fù)雜，不利于專項(xiàng)管理 。
03/25 09:18
m8676_18466 
03/25 09:20
民非會(huì)計(jì)制度上是這樣寫的
樸老師 
03/25 09:25
這兩種方式都不太準(zhǔn)確。按規(guī)定，從學(xué)費(fèi)收入中提取專項(xiàng)資金或基金時(shí)，應(yīng)借記 “非限定性凈資產(chǎn)”，貸記 “專用基金（教職工激勵(lì)基金等） ” 。
使用時(shí)， 借記 “專用基金（教職工激勵(lì)基金等）”，貸記 “銀行存款” 。
之前第一種方式借記 “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本” 不符合從凈資產(chǎn)中提取的規(guī)定；第二種方式將提取處理為凈資產(chǎn)類別調(diào)整，且使用時(shí)的處理較為混亂，均不太合適。
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