補(bǔ)開發(fā)票：嘗試聯(lián)系供應(yīng)商，看能否補(bǔ)開 2022 年對(duì)應(yīng)的成本發(fā)票。若能成功補(bǔ)開，可正常入賬，沖銷暫估，使賬務(wù)處理完整。 稅前扣除調(diào)整：因已錯(cuò)過(guò) 2022 年匯算清繳調(diào)整時(shí)間，若無(wú)法補(bǔ)開發(fā)票，可在當(dāng)前對(duì) 2022 年度企業(yè)所得稅進(jìn)行更正申報(bào)，將暫估成本對(duì)應(yīng)的 90 萬(wàn)做納稅調(diào)增，補(bǔ)繳相應(yīng)稅款及滯納金。 注銷清算處理：若既不能補(bǔ)開發(fā)票，也不更正申報(bào)，進(jìn)入注銷清算時(shí)，暫估的 90 萬(wàn)成本會(huì)被視為企業(yè)的未分配利潤(rùn)，需繳納企業(yè)所得稅 ，且股東在分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)，還可能涉及個(gè)人所得稅。