2024 年收到原運(yùn)輸發(fā)票時(shí) 假設(shè)該運(yùn)輸服務(wù)用于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)，且取得的是增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：成本費(fèi)用類科目（如銷售費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 / 原材料等，根據(jù)運(yùn)輸服務(wù)的用途確定） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 2025 年發(fā)票沖紅時(shí) 沖紅的發(fā)票需要做與上述分錄相反的分錄（若原發(fā)票已認(rèn)證抵扣，還需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理）： 未認(rèn)證抵扣情況： 借：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等（紅字） 貸：成本費(fèi)用類科目（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字，若已抵扣則為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 已認(rèn)證抵扣情況： 借：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等（紅字） 貸：成本費(fèi)用類科目（紅字） 借：成本費(fèi)用類科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2025 年收到重新開具的正確發(fā)票時(shí) 借：成本費(fèi)用類科目（如銷售費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 / 原材料等，根據(jù)運(yùn)輸服務(wù)的用途確定） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等