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問題已解決
同一控制下的企業(yè)合并中，合并方在合并日應按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資成本與賬面價值之間的差額，調整資本公積。 例如ABC同一控制，A把占C的60%的股份300萬轉給B，最終控制方凈資產600*0.6=360，轉讓價格300，子公司各自做賬那B合并方做賬 借：長投300，貸 ：應付300；A被合并做賬 借：應收300.貸長投300，這樣處理有問題嗎？那會計準則上邊說那句按凈資產份額作為初始投資成本，這個是在合并的時候這么操作嗎？具體怎么操作呢
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原處理有問題。B 公司（合并方）：按份額確定長投初始成本 360 萬，借 “長期股權投資” 360，貸 “應付賬款” 300、“資本公積 —— 資本溢價”60。A 公司（被合并方）：借 “應收賬款” 300，貸 “長期股權投資” 300。
合并報表時，B 公司需做抵銷分錄，借 C 公司所有者權益項目 600，貸 “長期股權投資” 360、“少數股東權益” 240。
01/23 09:50
m54244668 
01/23 10:10
那這樣怎么弄呢
樸老師 
01/23 10:16
風險
會計處理不合規(guī)，影響報表質量與使用者判斷。
稅務上計量錯，影響所得計算，可能補稅、繳滯納金罰款。審計易被發(fā)現致調整，影響報告意見。補救
追溯調整，重算成本，調資本公積等科目。與稅務溝通，重算事項，必要時更正申報。配合審計，按建議調賬。
m54244668
01/23 10:19
沒有影響損益，為啥會影響所得稅呢
樸老師
01/23 10:22
不影響損益就不影響所得稅
m54244668
01/23 10:25
稅務上計量錯，影響所得計算，可能補稅、繳滯納金罰款。
那這個依據是啥意思呢
樸老師
01/23 10:31
滯納金是影響損益的哦
m54244668
01/23 10:39
這樣為啥呢？
樸老師
01/23 10:48
這樣就沒有滯納金的哦
m54244668
01/23 10:51
那意思這樣雖不符會計準則，沒有按凈資產份額確認長投，但沒有影響損益，沒有所得稅，可以暫時不用調整是吧？
樸老師
01/23 10:53
同學你好
對的
是這樣
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