同學(xué)您好，本題需要注意的事20年和21年的所得稅稅率不一樣，期初的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債需要根據(jù)余額來(lái)還原出原來(lái)的差異額是多少，然后在這個(gè)基礎(chǔ)上繼續(xù)調(diào)整今年的差異，還原時(shí)使用原來(lái)的稅率25%，今年按照15%來(lái)算發(fā)生額。