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問(wèn)題已解決
一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品3%普票價(jià)稅合計(jì)103萬(wàn)，進(jìn)行深加工為高級(jí)實(shí)用油，請(qǐng)問(wèn)如果本月沒(méi)領(lǐng)用的情況下，可以計(jì)算抵扣為103/（1+3%）*9%嗎？（重點(diǎn)是：取得的是小規(guī)模納稅人的3%普票，教材沒(méi)講，取得3%的專票書(shū)中講到了）
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2726個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
不可以。納稅人從小規(guī)模納稅人取得的增值稅3％征收率普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。所以這張3%普票不能按103/（1+3%）*9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不可以。納稅人從小規(guī)模納稅人取得的增值稅3％征收率普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。所以這張3%普票不能按103/（1+3%）*9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/01 15:42
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