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老師，請(qǐng)問(wèn)公司銷(xiāo)售商品給客戶，過(guò)了很長(zhǎng)一段時(shí)間客戶退貨，但是我們按約定不能按原購(gòu)買(mǎi)價(jià)退款，只能打折退款。例如，銷(xiāo)售100，半年后退貨，我們只退80。這時(shí)發(fā)票怎么開(kāi)具？開(kāi)銷(xiāo)貨退回金額還是100，不能手動(dòng)改為80；開(kāi)銷(xiāo)售折讓也不行，因?yàn)閷?shí)際有退貨回來(lái)。所以這不退的20發(fā)票怎么處理？如果處方法是全部退貨，全額紅沖原發(fā)票，少退的20再開(kāi)一張藍(lán)字發(fā)票，應(yīng)該開(kāi)什么項(xiàng)目名稱(chēng)？原來(lái)銷(xiāo)售貨物13%，這20并沒(méi)有實(shí)際銷(xiāo)售貨物，是不是要開(kāi)6%的服務(wù)？請(qǐng)老師指導(dǎo)我一下。感謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
核心是先明確業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)——這并非單純的“退貨”或“折讓”，而是“退貨+客戶因逾期退貨等原因支付的‘違約金/補(bǔ)償金’”（即少退的20元，本質(zhì)是客戶對(duì)企業(yè)的賠償，而非企業(yè)額外銷(xiāo)售貨物或服務(wù)）。
1.處理退貨，全額紅沖100萬(wàn)元的發(fā)票
2.處理少退的20元（違約金），開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)票，稅率適用13%。屬于企業(yè)的“價(jià)外費(fèi)用”。根據(jù)增值稅政策，價(jià)外費(fèi)用需并入“原應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額”計(jì)算繳納增值稅，
應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄填寫(xiě)“違約金（對(duì)應(yīng)XX貨物退貨補(bǔ)償）”或“補(bǔ)償金（XX貨物逾期退貨賠償）”，清晰關(guān)聯(lián)原銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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