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問(wèn)題已解決
在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)2023年2月，張某將2016年11月購(gòu)入的市區(qū)商業(yè)門(mén)面轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉煤愂杖?35萬(wàn)元（轉(zhuǎn)讓合同價(jià)稅分開(kāi)列明）。張某持有購(gòu)入門(mén)面的增值稅普票注明金額300萬(wàn)元，稅額15萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。已知張某購(gòu)房適用的契稅為3%，計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除項(xiàng)目金額合計(jì)是（）。 A 468.30萬(wàn)元 B 419.88萬(wàn)元 C 378.40萬(wàn)元 D 363.45萬(wàn)元
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郭老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：兼顧顏值和才華的學(xué)霸級(jí)答疑老師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，有系統(tǒng)的理論知識(shí)，化繁為簡(jiǎn)，輕松攻克各種疑難問(wèn)題。
已解答1827個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
扣除項(xiàng)目金額合計(jì)計(jì)算如下：-購(gòu)入門(mén)面的原值=300萬(wàn)元+契稅（300*3%）=300+9=309萬(wàn)元
-按每年5%加計(jì)扣除，從2016年11月至2023年2月共約6.25年：309*6.25*5%=96.5625萬(wàn)元
-轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅及附加稅：
-增值稅=(735-300)/(1+5%)*5%=435/1.05*5%≈20.71萬(wàn)元
-城建稅及教育費(fèi)附加=20.71*(7%+3%)=2.071萬(wàn)元扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=309+96.5625+2.071≈407.63萬(wàn)元因此，最接近的選項(xiàng)是B419.88萬(wàn)元。但根據(jù)計(jì)算結(jié)果，實(shí)際應(yīng)選擇更接近的值，即A468.30萬(wàn)元可能不正確，B419.88萬(wàn)元較為合理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
扣除項(xiàng)目金額合計(jì)計(jì)算如下：-購(gòu)入門(mén)面的原值=300萬(wàn)元+契稅（300*3%）=300+9=309萬(wàn)元
-按每年5%加計(jì)扣除，從2016年11月至2023年2月共約6.25年：309*6.25*5%=96.5625萬(wàn)元
-轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅及附加稅：
-增值稅=(735-300)/(1+5%)*5%=435/1.05*5%≈20.71萬(wàn)元
-城建稅及教育費(fèi)附加=20.71*(7%+3%)=2.071萬(wàn)元扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=309+96.5625+2.071≈407.63萬(wàn)元因此，最接近的選項(xiàng)是B419.88萬(wàn)元。但根據(jù)計(jì)算結(jié)果，實(shí)際應(yīng)選擇更接近的值，即A468.30萬(wàn)元可能不正確，B419.88萬(wàn)元較為合理。
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08/26 12:45
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