親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

第一種情況：6月開具普通發(fā)票不含稅金額9萬元，4-5月開具普通發(fā)票不含稅金額22萬元

4-5月銷售額填報(bào)：4-5月甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售額22萬元應(yīng)填報(bào)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》的第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”。

6月銷售額填報(bào)：6月甲公司已轉(zhuǎn)為一般納稅人，其開具的9萬元普通發(fā)票不含稅金額應(yīng)填報(bào)在第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷售額”。

第二種情況：6月開具普通發(fā)票不含稅金額9萬元，4-5月開具普通發(fā)票不含稅金額12萬元

4-5月銷售額填報(bào)：4-5月銷售額12萬元，

6月銷售額填報(bào)：6月的9萬元不含稅銷售額，同樣填報(bào)在第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷售額”。

在填報(bào)時(shí)，還需根據(jù)實(shí)際情況填寫相應(yīng)的附表，如《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》等，以完整反映銷售和計(jì)稅情況。

祝您學(xué)習(xí)愉快！