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問(wèn)題已解決
這個(gè)三免三減半……23年遞延不是800*25%嘛？這幾年這個(gè)12.5%25%都什么意思啊？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2709個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
20×3年末形成的可抵扣暫時(shí)性差異800萬(wàn)元在20×6年末轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，所以400萬(wàn)元*06年所得稅稅率12.5%；剩余的400萬(wàn)元在20×7年末轉(zhuǎn)回，所以是400*20×7年稅率25%
20×3年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%
20×4年末可抵扣暫時(shí)性差異的發(fā)生額400萬(wàn)元要到20×7年末轉(zhuǎn)回，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400*25%，余額就是將20×3年末的余額加上，即400*12.5%+400*25%+400*25%
20×5年末遞延所得稅資產(chǎn)余額和04年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額是一樣的。
20×6年末可抵扣暫時(shí)性差異余額為800萬(wàn)元，都是要在20×7年末轉(zhuǎn)回，所以遞延所得稅資產(chǎn)余額為800*25%
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/20 11:43
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