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問(wèn)題已解決
甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年12月31日，甲公司與承租方乙公司簽訂了一份寫(xiě)字樓經(jīng)營(yíng)租賃合同。租賃期限為2022年1月1日至2023年12月31日，每月租金10萬(wàn)元，于每月月末收取。2023年4月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)漏記了2022年整年的租金收入，甲公司采用追溯重述法對(duì)該重要差錯(cuò)進(jìn)行更正。假定稅法允許甲公司因該事項(xiàng)調(diào)整2022年度的應(yīng)交所得稅。會(huì)計(jì)分錄怎么做？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋?zhuān)寣W(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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借：應(yīng)收賬款???1200
??貸：以前年度損益調(diào)整?1200借：以前年度損益調(diào)整?300
??貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅?300借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅?300
??貸：遞延所得稅負(fù)債???300借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)?900
??貸：以前年度損益調(diào)整?900
祝您學(xué)習(xí)愉快！
借：應(yīng)收賬款???1200
??貸：以前年度損益調(diào)整?1200借：以前年度損益調(diào)整?300
??貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅?300借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅?300
??貸：遞延所得稅負(fù)債???300借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)?900
??貸：以前年度損益調(diào)整?900
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/14 11:14
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