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問(wèn)題已解決
研發(fā)費(fèi)用計(jì)算什么情況下要取小者計(jì)算調(diào)減研發(fā)費(fèi)用，舉個(gè)案例解析
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
范老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱(chēng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋?zhuān)W(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
已解答2294個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
當(dāng)企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，如果涉及多個(gè)項(xiàng)目或多種費(fèi)用類(lèi)型，可能會(huì)遇到需要取小者的情況。比如，企業(yè)同時(shí)有符合條件的自主研發(fā)費(fèi)用和委托外部機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額時(shí)，對(duì)于委托外部機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用部分，稅法規(guī)定只能按實(shí)際發(fā)生額的80%與當(dāng)年銷(xiāo)售收入的10%兩者中較小的一個(gè)數(shù)來(lái)確定。案例解析：假設(shè)某企業(yè)2025年發(fā)生了自主研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元，同時(shí)向外部研究機(jī)構(gòu)支付了研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。該企業(yè)2025年的銷(xiāo)售收入為300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定：
-自主研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除；
-委托外部機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的80%與當(dāng)年銷(xiāo)售收入10%兩者中較小的一個(gè)數(shù)來(lái)確定，即40×80%=32萬(wàn)元和300×10%=30萬(wàn)元之間取小者，最終確定為30萬(wàn)元。因此，該企業(yè)2025年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額=自主研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元+委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元=60萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
當(dāng)企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，如果涉及多個(gè)項(xiàng)目或多種費(fèi)用類(lèi)型，可能會(huì)遇到需要取小者的情況。比如，企業(yè)同時(shí)有符合條件的自主研發(fā)費(fèi)用和委托外部機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額時(shí)，對(duì)于委托外部機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用部分，稅法規(guī)定只能按實(shí)際發(fā)生額的80%與當(dāng)年銷(xiāo)售收入的10%兩者中較小的一個(gè)數(shù)來(lái)確定。案例解析：假設(shè)某企業(yè)2025年發(fā)生了自主研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元，同時(shí)向外部研究機(jī)構(gòu)支付了研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。該企業(yè)2025年的銷(xiāo)售收入為300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定：
-自主研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除；
-委托外部機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額的80%與當(dāng)年銷(xiāo)售收入10%兩者中較小的一個(gè)數(shù)來(lái)確定，即40×80%=32萬(wàn)元和300×10%=30萬(wàn)元之間取小者，最終確定為30萬(wàn)元。因此，該企業(yè)2025年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用總額=自主研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元+委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元=60萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/06 22:36
zhong0531 
08/06 22:44
涉及到人員人工費(fèi)用等加計(jì)扣除歸集五項(xiàng)費(fèi)用呢
范老師 
08/06 22:44
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
在計(jì)算加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，如果涉及“其他相關(guān)費(fèi)用”，需要按照人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和的10%/(1-10%)來(lái)確定限額。當(dāng)實(shí)際發(fā)生的“其他相關(guān)費(fèi)用”超過(guò)這個(gè)限額時(shí)，應(yīng)以限額為標(biāo)準(zhǔn)調(diào)減研發(fā)費(fèi)用。案例解析：
假設(shè)某企業(yè)2025年度的研發(fā)項(xiàng)目中，人員人工、直接投入等五項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)為90萬(wàn)元，“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生額為12萬(wàn)元。按照規(guī)定計(jì)算“其他相關(guān)費(fèi)用”的限額如下：全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額=90×10%/(1-10%)=10萬(wàn)元由于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的“其他相關(guān)費(fèi)用”12萬(wàn)元超過(guò)了限額10萬(wàn)元，因此只能按10萬(wàn)元計(jì)入加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中。超出的2萬(wàn)元需要調(diào)減，不能享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在計(jì)算加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，如果涉及“其他相關(guān)費(fèi)用”，需要按照人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和的10%/(1-10%)來(lái)確定限額。當(dāng)實(shí)際發(fā)生的“其他相關(guān)費(fèi)用”超過(guò)這個(gè)限額時(shí)，應(yīng)以限額為標(biāo)準(zhǔn)調(diào)減研發(fā)費(fèi)用。案例解析：
假設(shè)某企業(yè)2025年度的研發(fā)項(xiàng)目中，人員人工、直接投入等五項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)為90萬(wàn)元，“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生額為12萬(wàn)元。按照規(guī)定計(jì)算“其他相關(guān)費(fèi)用”的限額如下：全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額=90×10%/(1-10%)=10萬(wàn)元由于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的“其他相關(guān)費(fèi)用”12萬(wàn)元超過(guò)了限額10萬(wàn)元，因此只能按10萬(wàn)元計(jì)入加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中。超出的2萬(wàn)元需要調(diào)減，不能享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。
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