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問題已解決
企業(yè)所得稅：如果企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，且屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)按有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理，在稅法上允許作為報(bào)告年度的納稅調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)和說明后，相應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額，而不是沖減當(dāng)期收入。問題：1.怎么判斷是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)？2.銷售折讓和銷售退回涉及的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的規(guī)定，具體是指什么？3.假如最初銷售是2024年，在2025年1月銷售退回，2024就是報(bào)告年度？當(dāng)期就是指2025年第一季度，對嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.判斷是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的關(guān)鍵在于該事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)。如果是在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表日之后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前發(fā)生的重大事項(xiàng)，則視為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。2.銷售折讓和銷售退回涉及的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的規(guī)定是指，若這些事件發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后且對已確認(rèn)的銷售收入有影響，應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理。即需要調(diào)整報(bào)告年度（即上一年度）的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括但不限于收入、成本等項(xiàng)目，并在納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。3.是的，如果最初銷售是在2024年，而銷售退回發(fā)生在2025年1月，則2024年是報(bào)告年度。當(dāng)期指的是發(fā)生銷售退回的期間，即2025年的第一季度。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.判斷是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的關(guān)鍵在于該事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)。如果是在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表日之后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前發(fā)生的重大事項(xiàng)，則視為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。2.銷售折讓和銷售退回涉及的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的規(guī)定是指，若這些事件發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后且對已確認(rèn)的銷售收入有影響，應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理。即需要調(diào)整報(bào)告年度（即上一年度）的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括但不限于收入、成本等項(xiàng)目，并在納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。3.是的，如果最初銷售是在2024年，而銷售退回發(fā)生在2025年1月，則2024年是報(bào)告年度。當(dāng)期指的是發(fā)生銷售退回的期間，即2025年的第一季度。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/26 20:29
丟了玉兔的嫦娥 
07/26 21:27
工程結(jié)算明細(xì)表,是以分部分項(xiàng)工程為基數(shù)，按照一定的比例計(jì)算安全文明施工費(fèi)、規(guī)費(fèi)以及“稅金”，匯總得出工程總造價(jià)。如果是營改增后的工程，且開具發(fā)票是專用發(fā)票，那么這個(gè)工程結(jié)算明細(xì)表的“稅金”是否包含增值稅？
丟了玉兔的嫦娥
07/26 21:31
1.資產(chǎn)負(fù)債表日，就是指在電子稅務(wù)JU申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表的日期，對嗎？2.財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之日，應(yīng)該和資產(chǎn)負(fù)債表日相同，對嗎？因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表本身就屬于財(cái)務(wù)報(bào)告。
汪老師 
07/26 21:32
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.不是的，資產(chǎn)負(fù)債表日通常指的是會計(jì)年度期末的那一天，即每年的12月31日，并不是指在電子稅務(wù)局申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表的具體日期。
2.財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之日與資產(chǎn)負(fù)債表日并不相同。財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之日是指企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)最終批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表對外公布的日期，而資產(chǎn)負(fù)債表日是特定的會計(jì)期末。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.不是的，資產(chǎn)負(fù)債表日通常指的是會計(jì)年度期末的那一天，即每年的12月31日，并不是指在電子稅務(wù)局申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表的具體日期。
2.財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之日與資產(chǎn)負(fù)債表日并不相同。財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之日是指企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)最終批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表對外公布的日期，而資產(chǎn)負(fù)債表日是特定的會計(jì)期末。
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丟了玉兔的嫦娥
07/26 22:15
財(cái)務(wù)報(bào)GAO，是指年度財(cái)務(wù)報(bào)GAO還是季度財(cái)務(wù)報(bào)GAO？
汪老師
07/26 22:15
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
財(cái)務(wù)報(bào)告可以指年度財(cái)務(wù)報(bào)告或季度財(cái)務(wù)報(bào)告，具體取決于報(bào)告的時(shí)間范圍。通常情況下，如果提到“財(cái)務(wù)報(bào)告”而沒有特別說明時(shí)間范圍，則默認(rèn)為年度財(cái)務(wù)報(bào)告。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
財(cái)務(wù)報(bào)告可以指年度財(cái)務(wù)報(bào)告或季度財(cái)務(wù)報(bào)告，具體取決于報(bào)告的時(shí)間范圍。通常情況下，如果提到“財(cái)務(wù)報(bào)告”而沒有特別說明時(shí)間范圍，則默認(rèn)為年度財(cái)務(wù)報(bào)告。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
汪老師
07/27 10:55
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在營改增后開具專票的工程結(jié)算中，那個(gè)按照一定比例（稅率）在匯總基數(shù)（稅前造價(jià)）上計(jì)算出來的“稅金”，就是增值稅本身。
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丟了玉兔的嫦娥
07/27 14:51
一個(gè)造價(jià)幾十萬到幾百萬元的工程，如果沒有結(jié)算資料，是否可以在土地增值稅清算扣除相關(guān)成本費(fèi)用？
丟了玉兔的嫦娥
07/27 14:52
造價(jià)幾十萬到幾百萬元不等的一些工程，如果沒有結(jié)算資料，是否可以在土地增值稅清算扣除相關(guān)成本費(fèi)用？
汪老師
07/27 14:51
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在土地增值稅清算時(shí)，如果工程沒有結(jié)算資料，通常情況下相關(guān)成本費(fèi)用是不可以直接扣除的。需要有合同、發(fā)票和支付憑證等合法有效的證明材料來支持成本費(fèi)用的真實(shí)性與合理性。建議具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)以獲取準(zhǔn)確指導(dǎo)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在土地增值稅清算時(shí)，如果工程沒有結(jié)算資料，通常情況下相關(guān)成本費(fèi)用是不可以直接扣除的。需要有合同、發(fā)票和支付憑證等合法有效的證明材料來支持成本費(fèi)用的真實(shí)性與合理性。建議具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)以獲取準(zhǔn)確指導(dǎo)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
汪老師
07/27 14:52
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不可以。在土地增值稅清算時(shí)，若無結(jié)算資料，相關(guān)成本費(fèi)用通常不可直接扣除，需合同、發(fā)票和支付憑證等證明。建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不可以。在土地增值稅清算時(shí)，若無結(jié)算資料，相關(guān)成本費(fèi)用通常不可直接扣除，需合同、發(fā)票和支付憑證等證明。建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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