同時(shí)，對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)也應(yīng)相應(yīng)調(diào)整，即從這些稅費(fèi)的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還或繳回的增值稅稅額。問題：1.退還繳回時(shí)，是否需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？2.退還和繳回是相反業(yè)務(wù),為什么都是“扣除”？應(yīng)該一個(gè)扣除，一個(gè)增加才對(duì)??？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.退還或繳回增值稅時(shí)，并不直接涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出通常是因?yàn)橘?gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)等用途發(fā)生了變化，從可抵扣項(xiàng)目變成了不可抵扣項(xiàng)目。
2.退還和繳回雖然在業(yè)務(wù)性質(zhì)上是相反的，但在調(diào)整城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，都是通過“扣除”來反映。這是因?yàn)闊o論是退還還是繳回增值稅，都會(huì)減少實(shí)際繳納的增值稅額，因此需要從這些稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)中扣除相應(yīng)的金額。
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勞務(wù)派遣，差額不能開具專用發(fā)票，那方法一：按照全額100，開具稅率為0.06的專用發(fā)票，這是沒問題的。方法二：100拆分兩個(gè)數(shù)，開具兩張發(fā)票，一張是專用發(fā)票30，即服務(wù)費(fèi)部分，稅率0.06；一張是將代發(fā)工資部分70開具“不征稅”普通發(fā)票，稅率欄打印三個(gè)星號(hào)，稅額欄為0。問題：這張不征稅發(fā)票，對(duì)于取得方而言，是否可以據(jù)此確認(rèn)成本70？

這是因?yàn)闊o論是退還還是繳回增值稅，都會(huì)減少實(shí)際繳納的增值稅額.問題：繳回增值稅,會(huì)使期末留抵稅額增加，從而當(dāng)有銷售收入時(shí)，會(huì)先抵減留抵稅額，有余額時(shí)才需要納稅，相當(dāng)于會(huì)減少實(shí)際繳納的增值稅額，對(duì)嗎？

1繳回增值稅時(shí)，并不直接涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題?？墒菫槭裁蠢U回增值稅時(shí)，需要調(diào)減加計(jì)抵減額呢？2.為什么退還期末留抵稅額時(shí)，不需要調(diào)減加計(jì)抵減額，而繳回增值稅時(shí)，需要調(diào)減加計(jì)抵減額呢？

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1.繳回增值稅時(shí)，并不直接涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題。但是因?yàn)橹翱赡芤呀?jīng)享受了加計(jì)抵減政策，所以繳回增值稅意味著這部分已抵扣的稅額需要重新計(jì)算，因此需要調(diào)減相應(yīng)的加計(jì)抵減額。2.退還期末留抵稅額時(shí)，是因?yàn)槠髽I(yè)有未使用的進(jìn)項(xiàng)稅額，這些稅額沒有用于抵扣銷項(xiàng)稅額，而是被退還給企業(yè)。這種情況不涉及已經(jīng)享受過的加計(jì)抵減政策的調(diào)整，所以不需要調(diào)減加計(jì)抵減額。而繳回增值稅時(shí)，涉及到的是已實(shí)際繳納或已享受稅收優(yōu)惠的部分，因此需要對(duì)之前可能享受的加計(jì)抵減進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
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2024年計(jì)提的工資薪金，在2025年發(fā)放，是否可以在2024年扣除的判斷標(biāo)準(zhǔn)是2025年5月31日之前是否實(shí)際發(fā)放？還是2025年度申報(bào)之前是否實(shí)際發(fā)放？

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2024年計(jì)提的工資薪金，如果在2025年5月31日前實(shí)際發(fā)放，可以在2024年扣除。判斷標(biāo)準(zhǔn)是2025年5月31日之前是否實(shí)際發(fā)放。
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勞務(wù)派遣公司A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表第13合計(jì)數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)“小于”A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的第5行提供勞務(wù)成本。正常情況： 若差異源于“代收代付派遣員工薪酬+自有員工薪酬較少”，且成本中包含大量代墊費(fèi)用，則屬于合理現(xiàn)象。 問題：1.這里的代墊費(fèi)用具體包括哪些業(yè)務(wù)產(chǎn)生的哪些費(fèi)用項(xiàng)目？2.這里的“大量”代墊費(fèi)用和代收代付派遣員工薪酬“較少”是矛盾的?。?.代墊費(fèi)用和代收代付派遣員工薪酬，指的是同一個(gè)意思嗎？

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1.代墊費(fèi)用包括社保、福利、培訓(xùn)費(fèi)等非直接薪酬支出。
2.不矛盾，代墊費(fèi)用與代收代付薪酬屬于不同性質(zhì)支出。
3.不是，代墊費(fèi)用是墊付的其他款項(xiàng)，代收代付是轉(zhuǎn)付員工薪酬。
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1.勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資少，代發(fā)費(fèi)用，比如社保卻多。這是矛盾的啊？因?yàn)榇l(fā)工資填報(bào)在職工薪酬明細(xì)表里面。2.勞務(wù)派遣公司除了收取服務(wù)費(fèi)之外，應(yīng)該沒有多少代墊費(fèi)用啊？3.就算將代發(fā)工資等業(yè)務(wù)外包給別的公司，這個(gè)業(yè)務(wù)涉及勞務(wù)成本，但是既然職工薪酬明細(xì)表里面的代發(fā)工資數(shù)額少，那么為這些不多的派遣人員代發(fā)工資產(chǎn)生的勞務(wù)費(fèi)也應(yīng)該不多啊？

勞務(wù)派遣公司A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表第13合計(jì)數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)“小于”A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的第5行提供勞務(wù)成本。1.這是否正常？2.哪些情況下會(huì)出現(xiàn)這種情況？這些情況是正常還是異常？

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1.勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資少而社保費(fèi)用多的情況，并不矛盾。這可能是因?yàn)閯趧?wù)派遣員工的實(shí)際工作時(shí)間、績(jī)效等因素導(dǎo)致其工資較低，但按照法律規(guī)定，社?；鶖?shù)是按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的，不會(huì)因?yàn)閷?shí)際發(fā)放的工資低而減少。
2.除了服務(wù)費(fèi)之外，勞務(wù)派遣公司通常不會(huì)有太多的代墊費(fèi)用，除非涉及到一些額外的服務(wù)項(xiàng)目，如培訓(xùn)等。
3.如果職工薪酬明細(xì)表中顯示的代發(fā)工資數(shù)額較少，那么理論上為這些派遣人員提供代發(fā)工資產(chǎn)生的勞務(wù)成本確實(shí)應(yīng)該不多。但是，如果勞務(wù)派遣公司提供了其他增值服務(wù)或管理服務(wù)，則可能產(chǎn)生額外的成本。
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1.這種情況可能是正常的。
2.出現(xiàn)這種情況的原因可能包括：職工薪酬支出中包含了非現(xiàn)金形式的福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，這些在成本支出明細(xì)表中不體現(xiàn)；或者部分提供勞務(wù)的成本未通過職工薪酬支付，而是通過其他方式如外包服務(wù)等。這些情況如果是基于真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，則屬于正?，F(xiàn)象。
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勞務(wù)派遣公司A幫用工單位代發(fā)工資，以下處理是否正確：職工薪酬明細(xì)表只填報(bào)公司“自己”員工的工資薪金數(shù)據(jù)，A102010成本支出明細(xì)表第5行提供勞務(wù)成本，填報(bào)代發(fā)工資社保等。

者部分提供勞務(wù)的成本未通過職工薪酬支付，而是通過其他方式如外包服務(wù)。這是指勞務(wù)派遣公司取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅前扣除的情況，對(duì)嗎？

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是的，處理正確。職工薪酬明細(xì)表應(yīng)只填報(bào)公司“自己”員工的工資薪金數(shù)據(jù)；A102010成本支出明細(xì)表第5行提供勞務(wù)成本，則填報(bào)代發(fā)工資、社保等費(fèi)用。
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對(duì)。
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