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銷售自產(chǎn)設(shè)備同時提供安裝服務(wù),不是屬于混合銷售行為嗎?稅率不是從主業(yè)嗎 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年3月銷售自產(chǎn)飲料灌裝設(shè)備取得收入600萬元,同時取得安裝費收入30萬元。當(dāng)月另對安裝運行后的設(shè)備提供維護保養(yǎng)取得收入10萬元,提供設(shè)備維修服務(wù)取得收入20萬元上述收入均為不含稅收入,會計上均分別核算。采用一般計稅方法。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額( )萬元。 A.83.90 C.85.10 B. 83.40 D.84.60

m53977368| 提問時間:06/03 09:23
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趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學(xué)碩士,注冊會計師,稅務(wù)師,從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年,能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識運用于實際工作,回復(fù)學(xué)員問題一針見血,言簡意賅。
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
銷售自產(chǎn)設(shè)備和提供安裝服務(wù)如果分別核算,不屬于混合銷售行為。對于甲企業(yè)的情況,銷售設(shè)備適用13%的增值稅率,而安裝服務(wù)、維護保養(yǎng)以及維修服務(wù)適用6%的增值稅率。計算銷項稅額如下:
-銷售設(shè)備:600萬元*13%=78萬元
-安裝費收入:30萬元*6%=1.8萬元
-維護保養(yǎng)收入:10萬元*6%=0.6萬元
-設(shè)備維修服務(wù):20萬元*6%=1.2萬元合計銷項稅額為:
78+1.8+0.6+1.2=81.6萬元因此,正確答案是D.84.60萬元。但是根據(jù)上述計算結(jié)果,實際應(yīng)選擇的答案應(yīng)該是81.6萬元,這與提供的選項不符,可能是因為題目中的選項有誤或存在其他未提及的因素?;陬}目的描述和常規(guī)的增值稅處理規(guī)則,正確的銷項稅額為81.6萬元。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
06/03 09:23
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