享受先進制造業(yè)增值稅加計抵減優(yōu)惠的主體包含哪些？

從哪些方面快速審核企業(yè)是否存在如下情況：已計提相關工薪支出,但在企業(yè)所得稅匯算清繳期后仍未實際發(fā)放。

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
享受先進制造業(yè)增值稅加計抵減優(yōu)惠的主體包括生產性服務業(yè)納稅人、生活性服務業(yè)納稅人以及先進制造業(yè)企業(yè)。具體來說，這些企業(yè)在2023年1月1日至2027年12月31日期間，可以按照當期可抵扣進項稅額加計5%或10%抵減應納增值稅稅額。
祝您學習愉快！

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
可以從以下幾個方面進行快速審核：
1.檢查工資費用的計提記錄，確認是否有未支付的工薪支出。
2.對比應付職工薪酬賬戶，在匯算清繳期后的變動情況，看是否存在長期掛賬的情況。
3.審核企業(yè)所得稅申報表中與人工成本相關的數(shù)據(jù)，查看是否已將計提但未發(fā)放的工資費用計入了稅前扣除。
4.詢問管理層或人力資源部門關于工薪支付的實際執(zhí)行情況。
祝您學習愉快！

1.從哪些方面審核職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除的具體明細，即這些職工薪酬計入了哪些具體成本費用項目？2.接受勞務派遣公司派遣人員的用工單位，將支付給勞務派遣公司的勞務費作為職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除，是否正確？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.審核職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除的具體明細時，應檢查工資費用的計提記錄、應付職工薪酬賬戶變動情況、企業(yè)所得稅申報表中與人工成本相關的數(shù)據(jù)，并詢問管理層或人力資源部門關于工薪支付的實際執(zhí)行情況。
2.接受勞務派遣公司派遣人員的用工單位，將支付給勞務派遣公司的勞務費作為職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除是不正確的。應按照實際發(fā)生的費用項目進行會計處理和稅前扣除申報。
祝您學習愉快！

3.接受勞務派遣公司派遣人員的用工單位A，支付給勞務派遣公司勞務費。 從哪些方面審核是否存在如下問題：接受勞務派遣公司派遣人員的A企業(yè)，既將勞務費作為費用列支，又作為職工薪酬列支。4.從哪些方面審核是否存在如下問題：冒用他人信息進行個人所得稅預扣預繳申報，

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
3.審核是否存在將勞務費既作為費用列支又作為職工薪酬列支的問題，可以從以下方面進行：
-檢查應付職工薪酬賬戶，確認是否有重復列支的情況。
-對比管理費用和應付職工薪酬賬戶，查看是否存在同一筆費用在兩個科目中同時列支。
-審核企業(yè)所得稅申報表，確認費用列支的合理性。4.審核是否存在冒用他人信息進行個人所得稅預扣預繳申報的問題，可以從以下方面進行：
-核對員工身份信息，確認申報信息與實際情況一致。
-檢查個人所得稅申報表，查看是否存在異常申報記錄。
-詢問人力資源部門，了解員工信息的真實性和準確性。
祝您學習愉快！

1.從哪些方面審核企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細表的第一行工資薪金總額的“稅收”金額填報是否正確？2.第一行工資薪金總額的稅收金額和賬載金額的填報口徑分別是什么？兩者之間的區(qū)別有哪些？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.審核企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細表的第一行工資薪金總額的“稅收”金額填報是否正確，可以從以下幾個方面進行：
-檢查工資費用的計提記錄，確認是否存在未支付的工薪支出。
-對比應付職工薪酬賬戶在匯算清繳期后的變動情況，注意是否有長期掛賬的情況。
-審核企業(yè)所得稅申報表中與人工成本相關的數(shù)據(jù)，確保已將計提但未發(fā)放的工資費用計入稅前扣除。
-詢問管理層或人力資源部門關于工薪支付的實際執(zhí)行情況。2.第一行工資薪金總額的稅收金額和賬載金額的填報口徑分別是：
-稅收金額：指企業(yè)實際支付給員工的工資薪金，以及按照稅法規(guī)定應計入工資薪金總額但未實際支付的部分。
-賬載金額：指企業(yè)在會計賬簿中記錄的實際發(fā)生的工資費用。兩者之間的區(qū)別在于稅收金額可能包括了已計提但尚未支付的工資部分，而賬載金額僅反映企業(yè)已經實際支付給員工的工資。
祝您學習愉快！

1.企業(yè)所得稅年度申報表附表的工資薪金支出“稅收”金額和個人所得稅全年申報的預扣預繳工資收入之間存在哪些數(shù)量上的勾稽關系？2.從哪些方面審核這兩者之間是否存在數(shù)量關系上的異常？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.稅收金額應包含實際支付工資及應計未付部分，通常應≥個人所得稅全年預扣預繳工資收入。
2.審核要點：核對應付職工薪酬賬戶變動與個稅申報數(shù)據(jù)；檢查工資計提記錄與實際發(fā)放是否匹配；驗證企業(yè)所得稅申報表稅收金額是否覆蓋個稅申報收入；詢問人力資源部門確認員工信息真實性。
祝您學習愉快！

1.由勞務派遣公司統(tǒng)一發(fā)放派遣人員工資時，由該勞務派遣公司預扣預繳工資薪金個人所得稅，并列支企業(yè)所得稅的工資薪金支出，對嗎？2.如果上述處理是正確的，那么，從哪些方面審核接受勞務派遣公司派遣人員的用工單位，企業(yè)所得稅“不應列支而列支”了相關勞務派遣人員的工資薪金支出？因為重復列支了

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.是的，由勞務派遣公司統(tǒng)一發(fā)放派遣人員工資時，該勞務派遣公司負責預扣預繳工資薪金個人所得稅，并可以在企業(yè)所得稅中列支相應的工資薪金支出。
2.審核接受勞務派遣公司派遣人員的用工單位是否存在“不應列支而列支”了相關勞務派遣人員的工資薪金支出，主要從以下幾個方面進行：
-檢查應付職工薪酬賬戶、管理費用和企業(yè)所得稅申報表中與人工成本相關的數(shù)據(jù)；
-核對勞務派遣合同中的條款，確認支付給勞務派遣公司的款項性質是否為勞務費而非工資薪金；
-確認用工單位沒有直接向派遣人員發(fā)放任何形式的報酬或福利。
祝您學習愉快！

1.企業(yè)所得稅工資薪金計提時點和個人所得稅工資薪金發(fā)放時點，存在哪些差異？2.工資薪金計提和發(fā)放時涉及的會計分錄有哪些？3.企業(yè)所得稅年度申報附表職工薪酬明細表的工資薪金支出的“稅收”金額和個人所得稅預扣預繳申報的收入總額之間，是否一定相等？如果不一定相等，產生差異的原因有哪些？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
根據(jù)《財政部稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》規(guī)定，享受先進制造業(yè)增值稅加計抵減優(yōu)惠的主體是高新技術企業(yè)（含所屬的非法人分支機構）中的制造業(yè)一般納稅人。具體需滿足以下條件：