1.增值稅一般納稅人申報表附表二的13欄，21、22欄之間存在哪些數(shù)量關(guān)系？2.如果所屬期2024年4月附表二13欄為100，21欄為40，22欄為20，增值稅加計抵減率為0.05，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報多少？具體計算過程是什么？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.附表二中13欄反映的是“當(dāng)期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”情況；21、22欄則分別反映了“本期用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的進(jìn)項稅額”和“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣進(jìn)項稅額”。通常情況下，13欄的數(shù)據(jù)會大于或等于21+22欄數(shù)據(jù)之和。2.附表四本期調(diào)減額計算過程如下：
借：應(yīng)交稅費——增值稅加計抵減額
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.增值稅一般納稅人申報表附表二的13欄（本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額），21欄（上期留抵稅額抵減欠稅）、22欄（上期留抵稅額退稅）之間存在哪些數(shù)量關(guān)系？2.如果所屬期2024年4月附表二13欄為100，21欄為40，22欄為20，增值稅加計抵減率為0.05，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報多少？具體計算過程是什么？

1.增值稅一般納稅人申報表附表二的13欄（本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額），21欄（上期留抵稅額抵減欠稅）、22欄（上期留抵稅額退稅）之間存在哪些數(shù)量關(guān)系？2.如果所屬期2024年4月附表二13欄本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額為100，21欄上期留抵稅額抵減欠稅）為40，22欄上期留抵稅額退稅為20，增值稅加計抵減率為0.05，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報多少？具體計算過程是什么？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.一般納稅人申報表附表二的13欄反映的是當(dāng)期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票情況。21、22欄分別反映了“本期用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的進(jìn)項稅額”和“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣進(jìn)項稅額”。通常情況下，13欄的數(shù)據(jù)會大于或等于21+22欄數(shù)據(jù)之和。2.附表四本期調(diào)減額計算過程如下：
借：應(yīng)交稅費——增值稅加計抵減額
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
計算公式：(40+20)*5%=3
因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

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1.通常情況下，附表二的13欄（本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額）的數(shù)據(jù)會大于或等于21欄（上期留抵稅額抵減欠稅）和22欄（上期留抵稅額退稅）數(shù)據(jù)之和。2.計算過程如下：
借：應(yīng)交稅費——增值稅加計抵減額
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
計算公式：(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報3。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

計算公式：(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報3。1.為什么不是（100-40-20乘以0.05？

計算公式：(40+20)*5%=3因此，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報3。1.為什么不是（100-40-20）乘以0.05？

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因為計算加計抵減額時，是基于21欄和22欄的合計數(shù)，即(40+20)來計算的，而不是用13欄的數(shù)據(jù)。所以正確的計算方式是(40+20)*5%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.計算調(diào)減額時，應(yīng)該考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額是否在之前計提過加計抵減額，如果計提過，就需要調(diào)減。如果沒有計提，就不用調(diào)減，對嗎？2.留抵稅額退稅或者抵欠，是否需要考慮形成該筆留抵稅額的進(jìn)項稅額是否已經(jīng)計提加計抵減呢？

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因為計算加計抵減額時，是基于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出中用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目等的金額（即21欄和22欄之和），而不是當(dāng)期總的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額（13欄）。所以使用(40+20)乘以5%來計算。
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1.對，如果轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額之前計提過加計抵減額，就需要調(diào)減；如果沒有計提，就不用調(diào)減。
2.是的，需要考慮形成該筆留抵稅額的進(jìn)項稅額是否已經(jīng)計提加計抵減。
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如果所屬期2024年4月附表二13欄本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額為100，21欄上期留抵稅額抵減欠稅）為40，22欄上期留抵稅額退稅為20。我說的21、22欄是指上面內(nèi)容，不是您說的意思

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附表四本期調(diào)減額計算如下：
(40+20)*5%=3附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報3。
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1.增值稅一般納稅人申報表附表二的本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅之間存在哪些數(shù)量關(guān)系？2.如果所屬期2024年4月附表二本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額為100，上期留抵稅額抵減欠稅為40，上期留抵稅額退稅為20，增值稅加計抵減率為0.05，附表四本期調(diào)減額應(yīng)該填報多少？具體計算過程是什么？