親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

在當(dāng)期的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”相關(guān)欄次填寫補(bǔ)繳的增值稅額。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào)），異常憑證需作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，無(wú)需追溯調(diào)整原屬期申報(bào)表

企業(yè)所得稅更正以前年度報(bào)表

以下分錄您可以參考：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

補(bǔ)繳增值稅和附加稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅  

   應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅/教育費(fèi)附加等  

 貸：銀行存款  

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）  

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅  

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅  

 貸：銀行存款  

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益：

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)  

 貸：以前年度損益調(diào)整  

祝您學(xué)習(xí)愉快！