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問(wèn)題已解決
企業(yè)自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，自符合資本化條件起至達(dá)到預(yù)定用途時(shí)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用資本化金額所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
已解答2281個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
特別強(qiáng)調(diào)，如無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)在（初始）確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響。
這個(gè)是規(guī)定的；
02/19 14:42
m796789188 
02/19 16:23
有那種內(nèi)在的會(huì)計(jì)理論、原理之類的解釋嗎
范老師 
02/19 16:53
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
這個(gè)差異，本質(zhì)是是永久性差異的（總的來(lái)說(shuō)會(huì)計(jì)計(jì)提總攤銷是100，稅法角度總攤銷是200的，對(duì)應(yīng)本質(zhì)上是永久性差異的），對(duì)應(yīng)不確認(rèn)遞延所得稅。
然后會(huì)計(jì)這里的思路是：因?yàn)橥ㄟ^(guò)計(jì)提攤銷這個(gè)差異會(huì)轉(zhuǎn)回，作為暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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