親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
對(duì)于委托外部研究開發(fā)費(fèi)用，取得受托方開具的研發(fā)費(fèi)用發(fā)票，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用。在填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表A107012時(shí)，將這些費(fèi)用分類填入相應(yīng)的明細(xì)項(xiàng)目中，如人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用等，并按規(guī)定的比例計(jì)算加計(jì)扣除金額。具體到您提到的服務(wù)內(nèi)容，需要根據(jù)服務(wù)性質(zhì)判斷其歸屬的明細(xì)項(xiàng)目。例如，“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)服務(wù)”可能計(jì)入“直接投入費(fèi)用”，而“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)咨詢服務(wù)”則可能歸入“其他相關(guān)費(fèi)用”。最終填報(bào)時(shí)應(yīng)確保符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和指導(dǎo)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！