親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

計提企業(yè)所得稅，會計的處理為：

借：所得稅費用

   貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

稅務(wù)上不需要進行會計處理，按照利潤總額×所得稅稅率進行季度預(yù)交，所得稅匯算清繳時再進行調(diào)整。

如果上年度發(fā)生了虧損，本期實現(xiàn)盈利了，在計算應(yīng)納稅所得額時，對于上年度的虧損允許稅前扣除。

祝您學(xué)習(xí)愉快！