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請問為什么要直接確認遞延所得稅資產(chǎn)（200－15）×25%？我認為個報賬面1000-1000÷10×9/12=925，計稅基礎(chǔ)800，確認遞延所得稅負債125×25%，合報賬面800-800÷10×9/12=740，計稅基礎(chǔ)800，確認遞延所得稅資產(chǎn)60×25%，如果抵銷的話需要先抵銷遞延所得稅負債，再補充遞延所得稅資產(chǎn)，請問這樣的思路錯誤的點在哪里？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
個別報表上按照1000作為基礎(chǔ)，稅法也是按照1000，個別報表不存在稅會差異
而合并報表還是按照800，合并報表層面虛增了200的原值，這就是稅會差異200
然后因計提折舊，轉(zhuǎn)回了15萬（200/10*9/12），因此合并報表上的稅會差異一共就是200-15，用差異直接乘以25%就行
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/14 11:56
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