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1.繳回已經(jīng)退還期末留抵稅額，填報(bào)在增值稅申報(bào)表附表二哪一行？ 2.享受增值稅加計(jì)抵減納稅人同時(shí)符合留抵退稅條件在申請(qǐng)留抵退稅時(shí),在實(shí)際操作中，已計(jì)提的加計(jì)抵減額不需要做調(diào)減處理.這個(gè)規(guī)定的前提是留抵退稅是符合條件的，對(duì)嗎？ 3.如果企業(yè)通過不正當(dāng)手段退還期末留抵稅額，事后，企業(yè)被發(fā)現(xiàn)不能退還而需要繳回，那這時(shí)候，也不調(diào)減留抵退稅對(duì)應(yīng)的加計(jì)抵減稅額嗎？如果不調(diào)減，那企業(yè)就賺了一筆加計(jì)抵減稅額，
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問題一針見血，言簡(jiǎn)意賅。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負(fù)數(shù)，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
是的。
不是的，此時(shí)一般是需要做調(diào)減處理的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/30 11:12
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