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問(wèn)題已解決
甲公司自 2022 年年初開(kāi)始對(duì)管理部門(mén)用的設(shè)備提取折舊，原價(jià) 900 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用 4 年期雙倍余額遞減法 計(jì)提折舊，稅法上采用 6 年期年限平均法計(jì)提折舊，無(wú)殘值，2023 年年末該設(shè)備的可收回金額為 120 萬(wàn)元。稅法規(guī) 定，企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予稅前扣除。 甲公司的2023年計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是300萬(wàn)，而不是225呢
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
2023年末計(jì)稅基礎(chǔ)=原價(jià)900-稅法口徑累計(jì)折舊900/6*2=600
祝您學(xué)習(xí)愉快！
03/13 10:13
xieyunzhen 
03/13 11:00
謝謝。賬面價(jià)值是120萬(wàn)，那可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)該是600-120=480萬(wàn)才對(duì)。但是答案為什么是180萬(wàn)呢
賈老師 
03/13 11:24
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
480是期末余額，180是發(fā)生額，即期末余額480-期初余額300
祝您學(xué)習(xí)愉快！
xieyunzhen
03/13 11:55
計(jì)稅基礎(chǔ)＝600萬(wàn)，賬面價(jià)值=120萬(wàn)，
可抵扣暫時(shí)性差異=600-120=480萬(wàn)。這樣不對(duì)嗎，不明白為什么可抵扣暫時(shí)性差異等于180？
賈老師
03/13 12:19
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
480是暫時(shí)性差異期末余額，暫時(shí)性差異期初余額是300（期初賬面價(jià)值是450，計(jì)稅基礎(chǔ)是750），所以暫時(shí)性差異發(fā)生額=480-300
祝您學(xué)習(xí)愉快！
xieyunzhen
03/13 22:24
謝謝老師，明白了。
賈老師
03/13 22:24
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
明白了就好。有繼續(xù)繼續(xù)提出。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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