親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

“代扣代交增值稅”明細科目，核算納稅人購進在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

例如，從境外購入固定資產(chǎn)，價值100萬元，增值稅17萬元，分錄是：

借：固定資產(chǎn) 100

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17

      貸：應(yīng)付賬款 100

            應(yīng)交稅費-代扣代交增值稅 17

實際繳納時：

借：應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅 17 　　　　

       貸：銀行存款 17

祝您學習愉快！