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稅二全真模擬一的綜合題 稅會(huì)之間的差異為什么是調(diào)增呢？不應(yīng)該是條件的嗎 請(qǐng)老師幫忙解答一下 謝謝
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張老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2736個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 自2017年1月1日起，超過(guò)年度利潤(rùn)總額1 2%的部分，準(zhǔn)予以后3 年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。年度利潤(rùn)總額,是指企業(yè)依照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)（大于零的數(shù)額）。所以這里稅法中公益性捐贈(zèng)支出的限額為45.56萬(wàn)元，但是稅法中公益性捐贈(zèng)支出金額為100萬(wàn)元，所以需要納稅調(diào)增100-45.56=54.44萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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11/12 11:29
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