親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

本題涉及稅率變化，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為75萬元，先換算成可抵扣差異期初余額，即75/15%，然后再加上當年新增的可抵扣差異，再乘以未來轉(zhuǎn)回期間的稅率25%，就是遞延所得稅資產(chǎn)期末余額，減去75就是當年發(fā)生額。
遞延所得稅負債的計算同理。

祝您學習愉快！