親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在以后納稅申報期從城市維護建設稅計稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城市維護建設稅計稅依據(jù)中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

對于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補此前按照一般計稅方法確定的城市維護建設稅計稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。

如果小規(guī)模納稅人之前為一般納稅人身份，當時適用一般計稅方法確定的城市維護建設稅計稅依據(jù)可以扣除留抵退稅額。在留抵退稅未扣除完的情形下改變了身份。

之后變?yōu)樾∫?guī)模納稅人之后，就不能適用留抵稅額從城建稅計稅依據(jù)中扣除的規(guī)定了。

如果發(fā)現(xiàn)在一般納稅人身份時城建稅計稅依據(jù)有誤，需要更正的話，仍舊是適用城市維護建設稅計稅依據(jù)可以扣除留抵退稅額的規(guī)定。

之前剩余沒有扣除完的留抵稅額，更正計稅依據(jù)時仍可以扣除

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