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實(shí)務(wù)
問題已解決
你好老師，我們是農(nóng)業(yè)科技公司，我們公司種的連翹樹，葉子可以做連翹茶，果實(shí)是中藥材，縣科技局給我們一個(gè)項(xiàng)目是連翹葉的采收與加工工藝，他們給了15萬的專項(xiàng)資金，要專款專用，期中三萬購(gòu)買機(jī)械設(shè)備但不能做固定資產(chǎn)，業(yè)務(wù)費(fèi)10萬，勞務(wù)費(fèi)2萬，請(qǐng)教一下這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、收到專項(xiàng)資金時(shí)
借：銀行存款 150,000
貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 - 連翹葉采收與加工工藝項(xiàng)目 150,000
二、使用專項(xiàng)資金購(gòu)買機(jī)械設(shè)備（30,000元，不做固定資產(chǎn)）
借：周轉(zhuǎn)材料 - 在庫(kù)低值易耗品 30,000
貸：銀行存款 30,000
2. 領(lǐng)用時(shí)（假設(shè)一次性領(lǐng)用）
借：生產(chǎn)成本 - 連翹葉加工成本 30,000
貸：周轉(zhuǎn)材料 - 在庫(kù)低值易耗品 30,000
三、發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)（100,000元）
借：生產(chǎn)成本 - 連翹葉加工成本 100,000
貸：銀行存款 100,000
四、發(fā)生勞務(wù)費(fèi)（20,000元）
借：生產(chǎn)成本 - 連翹葉加工成本 20,000
貸：銀行存款 20,000
五、項(xiàng)目完成后，結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款
借：專項(xiàng)應(yīng)付款 - 連翹葉采收與加工工藝項(xiàng)目 150,000
貸：生產(chǎn)成本 - 連翹葉加工成本 150,000
2024 12/28 15:06
84784998 
2024 12/28 17:20
你好老師，我的會(huì)計(jì)分錄中沒有周轉(zhuǎn)材料，有低值易耗品，分錄怎么做？
石澤芳老師 
2024 12/28 17:25
同學(xué)你好，可以將涉及周轉(zhuǎn)材料科目替換為低值易耗品科目即可哦
84784998
2024 12/28 17:27
你好老師，會(huì)計(jì)分錄中生產(chǎn)成本-連翹葉加工成本-機(jī)械費(fèi)，業(yè)務(wù)費(fèi)，勞務(wù)費(fèi)，這些需要寫嗎？多出來的資金就是我們自籌資金，最后這個(gè)項(xiàng)目失敗了，剩余的生產(chǎn)成本是不是轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出了？
石澤芳老師
2024 12/28 17:31
如果企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單就不用分這么細(xì)，如果該項(xiàng)目失敗了，剩余的歸集在生產(chǎn)成本里的資金是結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出的哦
84784998
2024 12/28 17:32
知道了，謝謝老師
石澤芳老師
2024 12/28 17:32
能幫到你就太好了，祝你工作順心、諸事順?biāo)靱
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