00:10:00
問(wèn)題已解決
出口退稅業(yè)務(wù)。A公司制造業(yè)，適用免抵退，接到出口訂單100萬(wàn)。把訂單委托給B生產(chǎn)。除了1萬(wàn)元輔料由A提供。其他主要材料都有B，自行購(gòu)買。想問(wèn)這1萬(wàn)元配件。A對(duì)B，怎么處理合適。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，A發(fā)給B ,
借：委托加工物資
貸：原材料
受托方加工完成時(shí)，委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）
貸：銀行存款應(yīng)付賬款
B收到，受托方的會(huì)計(jì)核算流程： （1）收到受托加工的物資材料時(shí)，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。?
委托加工商品可以出口退稅，必須在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理，且屬于增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍。
2024 12/14 18:09
84785007 
2024 12/15 08:12
老師這個(gè)，在定義上，不符合委托加工定義。委托加工要，委托主要材料。
廖君老師 
2024 12/15 08:14
您好，是的，合作模式得改，主材我們購(gòu)買，可以讓受托方把購(gòu)買材料的發(fā)票直接開(kāi)給我們，我們跟受托方的供應(yīng)商簽合同
84785007
2024 12/15 08:16
而且出口委托加工產(chǎn)品，也有規(guī)定要求，主要材料必須委托方提供。
廖君老師
2024 12/15 08:17
您好，我上條信息也是這么表達(dá)的
84785007
2024 12/15 08:25
那我們這種，只提供少量材料的情況。會(huì)計(jì)分錄，還可以用委托加工科目嗎
84785007
2024 12/15 08:29
拋開(kāi)出口業(yè)務(wù)的話。這種提供少量材料的配件的。可以用委托加工科目嗎？復(fù)合規(guī)定嗎
廖君老師
2024 12/15 08:31
您好，不用這個(gè)科目，我們發(fā)出時(shí)寫(xiě)? 借：發(fā)出商品? 代：原材料
?委托加工?是指由委托方提供原料和主要材料（或由生產(chǎn)提供單位自行采購(gòu)原料），受托方只代墊部分輔助材料，按照委托方的要求加工貨物并收取加工費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。委托加工必須同時(shí)符合兩個(gè)條件：1. 委托方提供原料和主要材料；2. 受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料。?
84785007
2024 12/15 08:51
發(fā)出商品，屬于銷售環(huán)節(jié)。老師的意思讓我們以賣給對(duì)方的形式嗎？
84785007
2024 12/15 08:51
老師我就是沒(méi)理解，這種少量的提供材料。怎么處理最好。
廖君老師
2024 12/15 08:56
您好，1.是銷售環(huán)節(jié)，我們只是用這個(gè)科目過(guò)度，要么這個(gè)不做賬務(wù)處理，用表格記錄這部分發(fā)出
2.我們這個(gè)也不是真正的委托加工，發(fā)出商品也不合適，就不做賬務(wù)處理，用表格記錄這部分發(fā)出
加工回來(lái)
借：庫(kù)存商品? 進(jìn)項(xiàng)稅? 貸：應(yīng)付? 原材料（我們自己少量材料沒(méi)有入賬部分）
84785007
2024 12/15 09:04
那銷售出去。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品和原材料嗎？
廖君老師
2024 12/15 09:05
您好，不是，原材料已經(jīng)到庫(kù)存商品了
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品
84785007
2024 12/15 09:10
老師，出口業(yè)務(wù)。為什么委托加工業(yè)務(wù)，必須需要求主要材料。是什么原理。
84785007
2024 12/15 09:10
如果不是，主要材料。會(huì)有騙稅行為嗎？
廖君老師
2024 12/15 09:13
您好，因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)是免抵退，這是有生產(chǎn)能力的，自己不生產(chǎn)是免退，沒(méi)有抵，
2.有這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)在，因?yàn)槲覀兙筒皇侵圃鞓I(yè)的概念了
84785007
2024 12/15 09:21
沒(méi)懂。那有生產(chǎn)能力企業(yè)，委托加工。不也是免抵退嗎？
廖君老師
2024 12/15 09:23
您好，是的，委托加工是委托方提供主材，我們的情況不是
84785007
2024 12/15 09:31
有生產(chǎn)能力企業(yè)，全部外購(gòu)產(chǎn)品，然后外銷和內(nèi)銷。也是免抵退嗎？
廖君老師
2024 12/15 09:32
您好，不可以的，這是外貿(mào)性質(zhì)了，我們賬上就沒(méi)有加工制造的賬務(wù)
84785007
2024 12/15 09:35
那就是免退唄
廖君老師
2024 12/15 09:36
您好，是的，是這么理解的，
閱讀 112
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
139
意見(jiàn)反饋
