老師好！我單位是適用財(cái)政直接支付。多付的一百元實(shí)際已經(jīng)從零余額賬戶支出了，后面把100收回來(lái)也轉(zhuǎn)不回零余額賬戶，如果不對(duì)100做預(yù)算會(huì)計(jì)處理，好像會(huì)最后和財(cái)政局那邊的預(yù)算收入對(duì)不上

10?月報(bào)銷差旅費(fèi)及出納轉(zhuǎn)錯(cuò)賬（考慮財(cái)政直接支付和后續(xù)對(duì)賬情況） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，按照正常的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行賬務(wù)處理，借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用?-?差旅費(fèi)?400，貸：財(cái)政撥款收入?400。同時(shí)，在預(yù)算會(huì)計(jì)中，借：行政支出?-?基本支出?-?差旅費(fèi)?400，貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入?400。 由于出納多轉(zhuǎn)了?100?元，需要將多轉(zhuǎn)的部分確認(rèn)為其他應(yīng)收款，借：其他應(yīng)收款?-?出差人員?100，貸：財(cái)政撥款收入?100。同時(shí)，在預(yù)算會(huì)計(jì)中，做一筆暫付性質(zhì)的記錄，借：其他應(yīng)收款?-?暫付財(cái)政資金?100，貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入?100。這樣處理是因?yàn)殡m然這?100?元多付了，但從預(yù)算角度看，還是要記錄資金的流出方向是財(cái)政資金，方便后續(xù)和財(cái)政對(duì)賬。 12?月出差人員退回多轉(zhuǎn)的?180?元（假設(shè)退回金額中有?100?元是之前多轉(zhuǎn)的財(cái)政資金） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)： 借：銀行存款?180，貸：其他應(yīng)收款?-?出差人員?100，其他收入?80。 預(yù)算會(huì)計(jì)： 由于退回的?100?元不能直接回到零余額賬戶，但是從預(yù)算角度看，這筆資金已經(jīng)收回，需要對(duì)之前暫付的財(cái)政資金進(jìn)行沖銷。借：財(cái)政撥款預(yù)算收入?-?負(fù)數(shù)（沖銷之前暫付的金額）100，貸：其他應(yīng)收款?-?暫付財(cái)政資金?-?負(fù)數(shù)（沖銷之前暫付記錄）100。同時(shí)，對(duì)于多退的?80?元作為其他預(yù)算收入，借：資金結(jié)存?-?貨幣資金?80，貸：其他預(yù)算收入?80。