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建筑勞務(wù)公司 這月沒有收到勞務(wù)費，付了員工工資。上月收到了勞務(wù)費，這個月付的員工工資可以結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？因為我們是勞務(wù)公司，人工工資就是成本
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按權(quán)責(zé)發(fā)生制，若本月付的員工工資對應(yīng)的勞務(wù)是上月提供的，且上月已收勞務(wù)費，該工資成本應(yīng)于上月結(jié)轉(zhuǎn)；若工資對應(yīng)的勞務(wù)是本月提供，即便本月未收到勞務(wù)費，也可在本月結(jié)轉(zhuǎn)成本，因為成本應(yīng)與收入在相應(yīng)會計期間按配比原則確認(rèn)。
2024 12/05 13:06
84785041 
2024 12/05 13:20
雖然本月發(fā)的工資是和上月的勞務(wù)費對應(yīng)的，可是上月沒發(fā)工資怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本，上個月銀行都沒付款啊
羊小羊老師 
2024 12/05 13:30
在上月確認(rèn)收入時，雖然沒有實際發(fā)放工資，但可以按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則預(yù)提工資成本。例如，經(jīng)過核算，估計上月員工工資成本為 50,000 元。
會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)成本 50,000
貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 50,000
這樣就將工資成本計入了上月的成本中，實現(xiàn)了收入與成本的配比。等到本月實際發(fā)放工資時，假設(shè)發(fā)放金額也是 50,000 元，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 50,000
貸：銀行存款 50,000
84785041
2024 12/05 13:32
但是我們公司工人是不固定的，都是農(nóng)名工，流動性很大，沒辦法預(yù)計提工資
羊小羊老師
2024 12/05 13:40
可實際發(fā)生時再計提
84785041
2024 12/05 13:55
計提放在上月嗎，就是收到勞務(wù)費的當(dāng)月
羊小羊老師
2024 12/05 13:57
是的，計提工資成本應(yīng)該放在收到勞務(wù)費的當(dāng)月
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