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問題已解決
做下面兩個題，并給過程。 某進出口公司 2024年6月出口辦公設備100臺，每臺離岸價 FOB為9萬，企業(yè)另支付從境內(nèi)到境外港口的運保費為100萬，每月以每臺14.69萬的含稅價出售60臺，向甲公司捐贈2臺，對外投資10臺，留4臺自用 要求：計算企業(yè)當月應納稅額，關稅10% 增值稅13% 某生產(chǎn)企業(yè)對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售,2024年8月共自營出口10噸貨物，出口離岸價折合人民幣80萬，貨款已收到。內(nèi)銷量1噸，內(nèi)銷金額20萬，銷項稅額26000元，當月購進材料不含稅價為60萬，進項稅額78000元。假設內(nèi)外銷貨物增值稅率13%，出口貨物退稅率為10%，上期留抵稅額為10000元，款均收到 要求：計算當期出口應退增值稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好參考以下看看，關稅完稅價CIF = FOB＋運保費，這里的關稅完稅價格CIF =9×100+100 = 1000（萬）。
2024 12/02 16:45
薇老師 
2024 12/02 16:46
關稅=關稅完稅價格 ×關稅稅率，則關稅=1000×10% =100（萬）。增值稅組成計稅價格=CIF +關稅=（1000+100） =1100（萬）。
薇老師
2024 12/02 16:49
視同銷售數(shù)量 =60+2+10=72（臺）。每臺含稅售價14.69/1.13=13（萬）。銷項稅額=72×13×13% = 121.68（萬）。進項稅額=1100×13%=143（萬）。
應納稅額=銷項稅額-進項稅額=121.68-143 =—21.32（萬），即留抵稅額為21.32萬。
薇老師
2024 12/02 16:54
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口離岸
價×（出口貨物征稅率- 出口貨物退稅率）。
出口離岸價為80萬，征稅率13%，退稅率
10%。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=80×（13%-10%） =2.4（萬）。當期應納稅額=內(nèi)銷銷項稅額-（進項稅額- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額。內(nèi)銷銷項稅額2.6萬，進項稅額7.8萬，免抵退稅不得免征和抵扣稅額2.4萬，上期留抵稅額1萬。當期應納稅額=2.6-（7.8-2.4）-1
=-3.8（萬）。免抵退稅額=出口離岸價×出口貨物退稅率=80×10%=8（萬）。因為當期應納稅額為-3.8萬，其絕對值3.8萬小于免抵退稅額8萬。
當月出口應退稅額為3.8萬。
84784967 
2024 12/02 16:59
同學你好，關稅完稅價格計算： FOB 總價 = 100×9 = 900 萬元，設關稅完稅價格為 x，x=(900 - x×10%) + 100，解得 x≈909.09 萬元。 出口關稅稅額計算： 出口關稅稅額 = 909.09×10% = 90.91 萬元。 內(nèi)銷銷售額（不含稅）計算： 處理總臺數(shù) = 60 + 2 + 10 + 4 = 76 臺，每臺不含稅售價 = 14.69÷(1 + 13%) = 13 萬元，內(nèi)銷銷售額（不含稅） = 76×13 = 988 萬元。 當期銷項稅額計算： 銷項稅額 = 988×13% = 128.44 萬元。 當期進項稅額（設為 0）： 進項稅額 = 0。 當期應納稅額計算： 應納稅額 = 128.44 - 0 = 128.44 萬元。 綜上，企業(yè)當月應納稅額為 128.44 萬元。
84784967
2024 12/02 16:59
這個回答哪里不對 老師
薇老師
2024 12/02 21:00
如果您有標準答案可以核對，我認為應該不用解方程的
84784967
2024 12/02 22:20
老師 視同銷售這里應該是幾臺呀?
薇老師
2024 12/03 05:40
這個視同銷售數(shù)量 =60+2+10=72（臺）。
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