后面退稅的時候，要怎么做分錄

1.購進出口貨物時 當(dāng)外貿(mào)企業(yè)購進用于出口的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票時，會計分錄： 借：庫存商品 ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) ? ? ?貸：應(yīng)付賬款或銀行存款 2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入 當(dāng)外貿(mào)企業(yè)出口商品并確認(rèn)銷售收入時，會計分錄(根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額)： 借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等，根據(jù)收款方式確定) ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) (注：出口貨物一般享受免抵退稅政策，此處銷項稅額可能為零或根據(jù)實際情況處理) 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本 在確認(rèn)銷售收入后，外貿(mào)企業(yè)需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，會計分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? 貸：庫存商品 4.計算應(yīng)收出口退稅額 貨物出口后，外貿(mào)企業(yè)需要根據(jù)退稅率計算應(yīng)收出口退稅額，會計分錄： 借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅) ? ? 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) (注意：在某些情況下，如果存在征退稅差額，還需要將差額部分計入主營業(yè)務(wù)成本，如：“借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)”，但此部分未直接體現(xiàn)在原始問題中，故僅作為額外信息提供。) 5.收到出口退稅款 當(dāng)外貿(mào)企業(yè)實際收到出口退稅款時，會計分錄： 借：銀行存款 ? ? 貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 應(yīng)收出口退稅額的公式： 應(yīng)收出口退稅額=(增值稅發(fā)票金額)÷(1+增值稅率)×出口退稅率

這里面沒有未交增值稅

同學(xué)，你好 那個是增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）。 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。 4、實際交納時，借：應(yīng)交稅費—未交增值稅；貸：銀行存款。