這個人的工資并沒有在賬上體現(xiàn)，就是說應(yīng)付職工薪酬沒有計提他的工資

可以補(bǔ)提工資，然后沖銷借支款， 要不就需要讓對方把錢還回來，再支付，這筆借款就也不從賬面上走

老師，如果按照借款走的話，對方?jīng)]有辦法還錢，是借：營業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)收吧，這樣處理的話，稅前可以扣除嗎？～

做營業(yè)外支出，需要起訴確實不能收回，或者對方死亡等情況才可以的，要不是需要納稅調(diào)增的

您的意思是，我現(xiàn)在要是走營業(yè)外支出的話，因為不符合壞賬的標(biāo)準(zhǔn)（沒有那些證據(jù)），所以匯算清繳時，我再調(diào)增，對吧，老師

是這樣的，再調(diào)增 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）規(guī)定： 　　第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： 　?。ㄒ唬┫嚓P(guān)事項合同、協(xié)議或說明； 　?。ǘ儆趥鶆?wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 　　（三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 　?。ㄋ模儆趥鶆?wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； 　?。ㄎ澹儆趥鶆?wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明； 　?。儆趥鶆?wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； 　?。ㄆ撸儆谧匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

嗯嗯，謝謝您老師，喜歡您這樣的解答方式

那我憑證后面就寫個說明：員工離職已經(jīng)早不到人了，匯算清繳時調(diào)增。這樣可以吧，老師

可以的，內(nèi)部簽批下，這樣處理沒問題的

嗯嗯，好的，謝謝您

不客氣，祝您工作愉快！

老師，我還得問您下，我這樣處理，稅務(wù)上方實際就不用填寫什么專項報告了吧

不超過5萬元一般不用做的，把簽批報告附到憑證后面?zhèn)洳榫涂梢?/div>