小規(guī)模納稅人免征增值稅的分錄是：借“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。至于企業(yè)所得稅，免增值稅不影響企業(yè)所得稅的繳納，企業(yè)所得稅是按照利潤(rùn)計(jì)算的，需要正常申報(bào)和繳納。