原問題：公司內(nèi)賬，如收到客戶因?yàn)橐k理會(huì)員卡，該卡應(yīng)是2萬元檔次起步辦理，9月先收了1萬元，做賬時(shí)借現(xiàn)金1萬元，貸預(yù)收1萬元。10月份時(shí)客戶由于一些原因無法完款，然后想著把這個(gè)卡轉(zhuǎn)為充值1萬元的檔次，那在10月還是需要做賬調(diào)整嗎?如沖9月的預(yù)收，10月做借預(yù)收1萬元貸預(yù)收1萬元?還是不用調(diào)整?老師回答：在這種情況下，需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。9月份收到1萬元時(shí)，做賬借現(xiàn)金1萬元，貸預(yù)收賬款1萬元是正確的。10月份客戶將卡轉(zhuǎn)為充值1萬元檔次時(shí)，應(yīng)沖減原來的2萬元檔次的預(yù)收賬款記錄，并按照1萬元檔次重新確認(rèn)預(yù)收賬款。賬務(wù)處理如下:借:預(yù)收賬款1萬元貸:預(yù)收賬款-1萬元疑問：9月并沒有預(yù)收2萬元，實(shí)際只收了1萬元，10月做調(diào)整時(shí)借預(yù)收1萬元，貸預(yù)收-1萬元借貸不平衡吧？不應(yīng)該是做借預(yù)收1萬元，貸預(yù)收1萬元嗎?因?yàn)?月的時(shí)候并沒有完款2萬元