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老師，你好，酒廠對外出售一批封壇酒，約定這批酒給客戶儲藏6年。我公司在訂制的時候一次性將貨款收齊。什么時候確認收入？如何做分錄？這期間成本如何進行核算？
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你好！按照收入確認原則，這種提前收款的情況下，收入應在實際交付商品或完成服務時確認。因此，應在酒實際交付給客戶后確認收入。
分錄方面，在收到貨款時，借記“銀行存款”，貸記“預收賬款”。當酒實際交付時，借記“預收賬款”，貸記“主營業(yè)務收入”。
成本核算方面，在酒交付時一并確認成本，分錄為借記“主營業(yè)務成本”，貸記“庫存商品”或“生產成本”。在儲藏期間，相關的儲藏費用可以計入“在產品成本”中，待產品銷售時一并確認。
2024 10/26 16:28
84784977 
2024 10/26 16:35
老師，您好，我們已經(jīng)在收款時給對方開具了增值稅專用發(fā)票，這個需要怎么做賬處理？
小智老師 
2024 10/26 16:38
既然已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票，說明已經(jīng)確認了收入。在這種情況下，應當在開票時確認收入和相關的增值稅。
分錄處理如下：
1. 收款時，借記“銀行存款”，貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”和“主營業(yè)務收入”。
2. 成本和發(fā)票相關的稅金在產品交付時確認，可以按照之前提到的分錄處理成本。
這樣處理能確保財務記錄的準確性和符合稅務規(guī)定。
84784977
2024 10/26 16:43
老師，能寫下開發(fā)票情況的，具體分錄嗎？
小智老師
2024 10/26 16:45
當然可以。假設開具增值稅專用發(fā)票的情況下，具體分錄如下：
1. 收到貨款時：
- 借：銀行存款
- 貸：預收賬款
2. 開具增值稅專用發(fā)票時：
- 借：預收賬款
- 貸：主營業(yè)務收入
- 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
這樣的處理確保了收入和相關稅金的正確確認。
84784977
2024 10/26 16:49
老師，成本和發(fā)票相關的稅金怎么做分錄？在產品交付時做嗎？
小智老師
2024 10/26 16:52
是的，在產品交付時確認成本和發(fā)票相關的稅金。具體分錄如下：
1. 確認成本時：
- 借：主營業(yè)務成本
- 貸：庫存商品或生產成本
2. 銷項稅額已經(jīng)在開具發(fā)票時通過“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”賬戶處理，所以不需要在產品交付時再次處理稅金。只需關注成本的確認即可。
這樣的處理可以確保成本和稅金的準確核算。
84784977
2024 10/26 16:54
老師，如果只確認收入，相關的成本在以后期間確認，收入和成本在當期不相匹配，會導致利潤過大，這樣做有問題嗎？
小智老師
2024 10/26 16:55
確實，如果只確認收入而將成本推遲到未來期間確認，會導致當前期間的利潤被高估，這不符合會計的配比原則。按照配比原則，收入和相關成本應在同一報告期間內確認，以確保財務報表的公允性和準確性。
因此，建議在確認收入的同時，也相應確認與之相關的成本，這樣可以更真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
84784977
2024 10/26 16:59
老師，對于之后發(fā)生的儲存成本，如何反映？現(xiàn)在確認成本，是現(xiàn)時的成本，窖藏酒會隨著時間的推移有時間成本在里面
小智老師
2024 10/26 17:00
對于儲存成本，尤其是隨時間推移而增加的成本，如窖藏酒的儲存費用，可以采用以下處理方式：
1. 在確認收入和初始成本時，先確認與生產直接相關的成本。
2. 對于隨時間增加的儲存成本，如租賃倉庫費、保養(yǎng)費等，可以在實際發(fā)生時進行確認。具體分錄為：
- 借：在產品成本（或其他相關成本科目）
- 貸：銀行存款或應付賬款
這樣的處理方法可以確保成本的逐期配比，使得每個報告期間的成本與收入匹配，更加準確地反映經(jīng)營成果。
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