之前會計是每個月進項稅額和銷項稅額都沒有結轉，每個月應交的增值稅和附加稅直接計提，次月銀行扣款，銷項稅額和進項稅額余額一直掛在那里，現(xiàn)在稅管員要求把這部分加計扣除金額轉到營業(yè)外收入里面去

你好，這個其實可以不用結轉的，按照現(xiàn)在的會計制度不需要結轉。 你是什么原因有加計扣除，是生活服務嗎？

是你這邊問余額在哪個科目，我說之前會計沒有結轉余額，在增值稅科目，就是增值稅附列資料四里填寫的一般項目加計抵減額，這個金額沒有計入營業(yè)外收入，現(xiàn)在稅管員要求補齊

你好，借：應交稅費—應交增值稅—進項加計抵減額 貸：營業(yè)外收入 如果稅務局要求你做到以前年度的話就要用到以前年度損益調整。

比如21年的就做借：應交稅費-進項稅額加計扣除，貸：以前年度損益調整嗎？但是這個不是沒有體現(xiàn)營業(yè)外收入嗎？我們是小企業(yè)會計準則，沒有以前年度損益調整，就是直接結轉未分配利潤對吧

你好，因為你是以前年度的了，所以就不用營業(yè)外收入。你如果沒有以前年度損益調整，你就計入利潤分配未分配利潤。

那就是借：應交稅額-進項稅額加計扣除，貸：利潤分配-未分配利潤嗎？

你好，是的，就是這樣子。

這個科目分別是做在21年和22年嗎？

不是的，你現(xiàn)在做的話就是做到現(xiàn)在。而不是做到以前年度去。

稅管員不是要求更正相應所屬年度申報表，不用修改21年和22年的數(shù)據(jù)嗎？

你好，這個是要去修改數(shù)據(jù)，但是不要反結賬去做憑證。你要做的就是更正匯算清繳。

你看我這樣對不對，就是假如21年和22年合計未計入的金額是20000，在今年的10月份，做借：應交稅費-進項稅額加計扣除20000，貸：利潤分配-未分配利潤20000這個憑證，回去修改21年和22年的匯算清繳數(shù)據(jù)就可以了，是這個意思嗎？

對的，就是這樣子做。

那這個匯算清繳需要更正哪些數(shù)據(jù)呢？

你好，這個就是更正營業(yè)外收入。相當于要補這個收入，然后去交所得稅，現(xiàn)在還有滯納金。

增值營業(yè)外收入，補交所得稅和滯納金，然后就可以了對吧，那影響24年的匯算清繳嗎？到時候24年的匯算清繳我需要調整什么嗎

你好是的，這樣就可以了。 24年的匯算清繳，這個主要是看以前有沒有彌補虧損，需要更正，沒有的話就不用。