確認(rèn)收入： 交易金額為 20 萬(wàn)元，甲方在銷售貨物時(shí)應(yīng)確認(rèn)貨物銷售收入 20 萬(wàn)元，并在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，按照貨物銷售的適用稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。 借：應(yīng)收賬款 200000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（假設(shè)不考慮增值稅）200000/（1 + 貨物銷售適用稅率） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）200000/（1 + 貨物銷售適用稅率）× 貨物銷售適用稅率 關(guān)于逾期利息和律師費(fèi)： 逾期支付利息 1 萬(wàn)元和律師費(fèi) 0.5 萬(wàn)元不屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為，無(wú)需開具增值稅發(fā)票。 收到逾期利息和律師費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 15000（10000+5000） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 — 逾期利息收入 10000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 — 律師費(fèi)收入 5000。 甲方不應(yīng)開具同等金額的利息費(fèi)和律師費(fèi)發(fā)票給乙方，因?yàn)檫@兩項(xiàng)收入不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。