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實(shí)務(wù)
問題已解決
研發(fā)活動形成了產(chǎn)品銷售，需要沖減研發(fā)費(fèi)用，具體分錄怎么做？剛計入研發(fā)費(fèi)用的時候是 借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 貸：原材料等 月末的時候結(jié)轉(zhuǎn)到了管理費(fèi)用，借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出，現(xiàn)在形成了產(chǎn)品銷售出去了，該怎么寫分錄呢？
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當(dāng)研發(fā)活動形成的產(chǎn)品銷售時，應(yīng)將對應(yīng)的已結(jié)轉(zhuǎn)至管理費(fèi)用的研發(fā)支出予以沖減。假設(shè)產(chǎn)品銷售收入為X，對應(yīng)的研發(fā)支出為Y，分錄如下：
借：主營業(yè)務(wù)成本 - Y
貸：管理費(fèi)用 - 研發(fā)費(fèi)用 - Y
同時記錄銷售收入：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款 - X
貸：主營業(yè)務(wù)收入 - X
請注意，實(shí)際操作中需根據(jù)具體情況調(diào)整。如有差異，請進(jìn)一步明確。
2024 10/18 15:44
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2024 10/18 15:48
沖減研發(fā)費(fèi)用這步，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：管理費(fèi)用 中間不用先沖減研發(fā)支出，然后結(jié)轉(zhuǎn)的時候相應(yīng)的也建少，直接沖管理費(fèi)用，研發(fā)支出科目余額 就跟管理費(fèi)用下面的研發(fā)費(fèi)用余額不一致
堂堂老師 
2024 10/18 15:51
你說得對，應(yīng)當(dāng)直接調(diào)整管理費(fèi)用科目下的研發(fā)費(fèi)用，無需再追溯調(diào)整研發(fā)支出。具體分錄如下：
借：管理費(fèi)用 - 研發(fā)費(fèi)用 - Y
貸：主營業(yè)務(wù)成本 - Y
這樣處理能確保賬務(wù)清晰且準(zhǔn)確反映實(shí)際情況。
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