首先分析發(fā)票開(kāi)具情況： 你司不應(yīng)該給甲開(kāi) 120 的發(fā)票。因?yàn)槟闼局皇杖×?A 客戶 100，甲轉(zhuǎn)賬給你司的 20 是基于雙方合作分成的款項(xiàng)，并非銷售貨物或提供服務(wù)的對(duì)價(jià)為 120 元。 會(huì)計(jì)分錄如下： （1）你司收取 A 客戶 100 時(shí)： 借：銀行存款 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（假設(shè)不考慮增值稅，下同）83.33（100÷1.2） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16.67（100÷1.2×0.2） （2）甲轉(zhuǎn)賬給你司 20 時(shí)： 借：銀行存款 20 貸：其他應(yīng)付款 — 合作分成款 20 （3）期末進(jìn)行合作分成結(jié)算時(shí)： 假設(shè)總的收入為你司 100 + 甲 100=200，按照 6:4 分成，你司應(yīng)分得收入為 200×60% = 120，甲應(yīng)分得收入為 200×40% = 80。 你司調(diào)整收入： 借：其他應(yīng)付款 — 合作分成款 20 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16.67（20÷1.2） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.33（20÷1.2×0.2）