當收到供應商開具的銷售折讓紅字發(fā)票時，可進行如下賬務處理： 一、購買方為一般納稅人的情況 1. 如果購買的貨物或接受的勞務已入賬： ? 沖減庫存商品（或原材料等相應科目）： ? 借：應付賬款/銀行存款等 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（如果之前已抵扣進項稅額，需轉出對應部分） 貸：庫存商品/原材料等（按照折讓金額調(diào)整庫存商品或原材料的成本） 2. 如果購買的貨物或接受的勞務尚未入賬： ? 直接按照扣除折讓后的金額入賬。 二、購買方為小規(guī)模納稅人的情況 ? 沖減庫存商品（或原材料等相應科目）： ? 借：應付賬款/銀行存款等 貸：庫存商品/原材料等（按照折讓金額調(diào)整庫存商品或原材料的成本）