因為尚未發(fā)生的質(zhì)量保證支出(管理費用100萬元)在稅法上不允許扣除，而在會計做賬時算利潤總額的時候已經(jīng)扣除了的。所以在計算應納稅所得的時這100萬要納稅調(diào)增。簡單理解就是這100萬我先把稅交了(所以是遞延所得稅資產(chǎn))，后期實際發(fā)生時我再調(diào)減應納稅所得額。