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老師，請問中級實務(wù)里面合并報表，什么時候用借：管理費用，貸：固定資產(chǎn)；什么時候用借：固定資產(chǎn)，貸：管理費用？老是弄不明白
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同學(xué)，你好
比如本年發(fā)生一筆內(nèi)部交易，900萬的設(shè)備以1200萬賣給子公司，合并報表時，該固定資產(chǎn)應(yīng)該按照以原賬面價值為基礎(chǔ)計提折舊后，本年多計提了折舊（1200-900）/10=30 ?調(diào)整固定資產(chǎn) 同時沖減管理費用? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2024 09/03 11:32
84785004 
2024 09/03 12:02
老師，還是不明白，以原賬面價值為基礎(chǔ)計提折舊，在合并前原賬面是900，那說明之前計提的時候在個別報表計提基數(shù)是900，后來按1200賣，不是應(yīng)該要補計提嗎？怎么會沖管理費用的？
小菲老師 
2024 09/03 12:04
同學(xué)，你好
不是，子公司本年多計提了折舊（1200-900）/10=30 ，所以要沖
84785004
2024 09/03 12:08
是不是應(yīng)該這樣理解，這個分錄是在12月31日才做的，他賣出日后已經(jīng)是按1200來計算了，假如是6月30日買的，那這半年時間他是按1200來算了，所以多計提了，合并時要沖減這半年多計提的部分?
小菲老師
2024 09/03 12:09
同學(xué)，你好
嗯嗯，是的
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