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問(wèn)題已解決
境內(nèi)公司盈利520萬(wàn)，在A國(guó)分公司稅前所得200萬(wàn)，在B國(guó)分公司稅前所得-250萬(wàn)，采取分國(guó)不分項(xiàng)，那計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)候怎么算？是520萬(wàn)。還是520+200，還是520+200-250
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在分國(guó)不分項(xiàng)的稅收政策下，計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)應(yīng)將境內(nèi)公司的盈利與境外各國(guó)分公司的盈利或虧損分別計(jì)算。
首先，A 國(guó)分公司稅前所得 200 萬(wàn)，B 國(guó)分公司稅前所得 -250 萬(wàn)。
因?yàn)榉謬?guó)不分項(xiàng)，B 國(guó)的虧損不能用 A 國(guó)的盈利來(lái)彌補(bǔ)。
所以計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)應(yīng)為：520 + 200 = 720 萬(wàn)。
B 國(guó)分公司的虧損 250 萬(wàn)留待以后年度該分公司有盈利時(shí)再進(jìn)行彌補(bǔ)
2024 08/02 15:51
84784984 
2024 08/02 15:54
那計(jì)算扣除限額時(shí)候呢，比如捐贈(zèng)限額？
樸老師 
2024 08/02 15:57
對(duì)于捐贈(zèng)限額的計(jì)算，通常是以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)。假設(shè)捐贈(zèng)扣除比例為 12%，則捐贈(zèng)扣除限額 = 720×12% 。
84784984
2024 08/02 16:03
利潤(rùn)總額不是520+200-250=470？
樸老師
2024 08/02 16:05
是的
這個(gè)是累計(jì)的
84784984
2024 08/02 16:10
那如果計(jì)算捐贈(zèng)限額，到底以哪個(gè)利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)？是所有的嗎？比如這題就是470？
樸老師
2024 08/02 16:11
同學(xué)你好
嗯
這個(gè)按470來(lái)計(jì)算
84784984
2024 08/02 16:17
就是不分盈利虧損，利潤(rùn)算在一起？這是只針對(duì)就算限額的時(shí)候嗎？還是因?yàn)檫@是總分公司？如果是母子公司或者關(guān)聯(lián)企業(yè)呢
樸老師
2024 08/02 16:27
對(duì)的，因?yàn)槭抢塾?jì)的哦
84784984
2024 08/02 16:28
不論是母子公司還是總分公司都是累計(jì)算嗎？
樸老師
2024 08/02 16:47
這個(gè)就是累計(jì)的哦
84784984
2024 08/02 16:48
我想問(wèn)的是總分公司這樣累計(jì)算，那母子公司或者關(guān)聯(lián)企業(yè)呢？是不是也是累計(jì)算？
樸老師
2024 08/02 16:48
這個(gè)都是看利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)的余額
84784984
2024 08/02 16:50
那意思都是這樣計(jì)算，按累計(jì)的計(jì)算，，只有針對(duì)計(jì)算限額的時(shí)候才累計(jì)計(jì)算利潤(rùn)如果計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額，收入也是境內(nèi)外累計(jì)？
樸老師
2024 08/02 16:53
對(duì)的
是這樣計(jì)算的
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